Hoeveel houd ik over na verkoop van mijn bedrijf?

Verkoop van uw onderneming betekent in veel gevallen afrekenen met de fiscus. Wij krijgen vaak de vraag: hoeveel houd ik over na verkoop? Uiteraard een hele belangrijke vraag! Ons advies is dan ook: Laat naast het waarderen van uw onderneming ook in kaart brengen wat de verwachte opbrengst is na afrekening met de fiscus!

Hieronder een aantal fiscale afreken aspecten op een rij. Hier dient u rekening mee te houden als u uw onderneming verkoopt (bij aandelen verkoop kunnen andere aspecten spelen). Dit betreffen in principe zaken waarover afgerekend dient te worden. Onderaan dit artikel wordt ook nader ingegaan op het bedingen van lijfrente, waardoor deze fiscale claim bij verkoop van uw bedrijf nog uitgesteld kan worden.

Meerwaarden / stille reserves activa
De activa hebben een fiscale waarde. Wanneer u deze tegen een hogere waarde dan deze fiscale waarde verkoopt, is sprake van een meerwaarde ookwel stille reserve genoemd. Over deze meerwaarde / stille reserve dient in principe afgerekend te worden.

Fiscale reserves
Om gebruik te maken van belastinguitstel heeft u mogelijk jaarlijks een bedrag ten laste van de jaarwinst gebracht en toegevoegd aan uw oudedagsreserve. Andere fiscale reserves zijn: egalisatiereserves, terugkeerreserves en herinvesteringsreserves. Bij verkoop van uw onderneming / staking dient in principe afgerekend te worden over deze fiscale reserves.

Desinvesteringsbijtelling
Mogelijk heeft u investeringsaftrek geclaimd op bepaalde investeringen. Afhankelijk van hoe lang geleden dat is, moet u deze bij verkoop weer bijtellen. Dit levert in principe een afrekenmoment op.

Goodwill
De goodwill die u realiseert bij verkoop van uw onderneming, betekent realisatie van meerwaarde, waarover afgerekend dient te worden.

Lijfrente bedingen?
Over de bovengenoemde meerwaarde / winst componenten dient afgerekend te worden bij verkoop van uw onderneming. Echter door lijfrente te bedingen, kunt u deze fiscale claim beperken en fiscale afrekening uitstellen. Bij verkoop van uw onderneming is sprake van staking. En staakt u (een deel van) uw onderneming, dan is er extra ruimte voor lijfrentepremieaftrek mogelijk. Deze extra aftrek is afhankelijk van uw situatie. Hieronder vindt u de maximumbedragen voor 2014.

Situatie en extra lijfrenteaftrek:

overdracht door een ondernemer die ouder is dan 60 jaar en 2 maanden overdracht door een invalide ondernemer staken van de onderneming door overlijden	€ 443.059
overdracht door een ondernemer van 50 jaar en 2 maanden tot 60 jaar en 2 maanden overdracht door een ondernemer als de lijfrente-uitkering direct ingaat	€ 221.537
overige gevallen	€ 110.774

 (bron: belastingdienst)

Het overnameteam van Flynth-MKB Adviseurs beschikt over fiscalisten die u hierover nader kunnen adviseren. Voor een gesprek met een fiscalist hierover, of andere overname vragen, neem dan gerust contact met Flynth-MKB Adviseurs op.