Bij verkoop van een onderneming is vaak sprake van een afrekenmoment bij de fiscus. Hieronder worden enkele aspecten genoemd waar u, als verkoper, mee geconfronteerd kunt worden. Dit is slechts een uiteenzetting op hoofdlijnen. Doel van deze blog: Neem maatregelen vooraf, zodat fiscale faciliteiten optimaal kunnen worden toegepast.
Wanneer afrekenen?
Hieronder vindt u ter illustratie enkele afrekenmomenten.
Schenkbelasting
Bijvoorbeeld binnen de familie kan er sprake zijn van verkoop tegen een "te lage" prijs. Een verkoop tegen een "te lage" prijs kan worden gezien als schenking. Dit betekent in beginsel dat er schenkbelasting verschuldigd is.
BV en belasting
Wanneer de onderneming wordt gedreven in de vorm van een BV en de aandelen worden in prive gehouden, dan moet worden afgerekend over het verschil tussen de verkoopopbrengst en de verkrijgingsprijs.
Eenmanszaak/vof en Inkomstenbelasting
Indien een onderneming wordt gedreven in de vorm van een eenmanszaak of vof, dan is bij volledige verkoop sprake van liquidatie. Dit betekent dat over het verschil tussen de opbrengst en de boekwaarde moet worden afgerekend. Veelal dient hier in de hoogste tariefschijf afgerekend te worden.
Hoe kunt u fiscale claims beperken of uitstellen?
Afhankelijk van uw situatie en toekomstplannen kunnen fiscale claims worden beperkt of uitgesteld. Enkele voorbeelden:
- bij vererving van een onderneming: gebruik maken van de bedrijfsopvolgingsfaciliteit in de successiewet, een regeling waarbij onder voorwaarden in veel gevallen bij voortzetting door de verkrijger de schenkbelasting kan worden gereduceerd tot 0%.
- verkoop in privé van aandelen werk BV: door juridische herstructurering resulterend in een holding BV met daaronder een werk BV
- verkoop aan een werknemer of mede ondernemer: Gebruik maken van de doorschuiffaciliteit in de IB - de boekwaarde en de toekomstige fiscale claim wordt hierbij doorgeschoven naar de overnemende partij. De verkoper hoeft in dit geval niet af te rekenen. Dit kan bijvoorbeeld naar een mede ondernemer of een werknemer. Hiervoor geldt een 36 maanden eis.
- Uitstel of beperking van inkomstenbelasting bij verkoop eenmanszaak: omzetting in koopsom voor een periodieke uitkering (lijfrente). Bij de latere (lagere periodieke) uitkeringen vindt pas belastingheffing plaats.
Het overnameteam van Flynth-MKB Adviseurs beschikt over fiscalisten die u hierover nader kunnen adviseren. Voor een gesprek met een fiscalist hierover, of andere overname vragen, neem dan gerust contact met ons op.
